Налог на доходы по вкладу: кому из россиян придётся пополнить казну?

Впервые в текущем году гражданам нашей страны, кто размещал денежные средства на банковских депозитах в 2023 году и получил доход, превышающий не облагаемую налогом сумму, придётся заплатить налог на доходы по вкладу.

Что это такое и как рассчитывается? Ответы в материале.

Закон о налогах на проценты по вкладам вступил в силу 1 января 2021 года. Важно понимать, что налогом облагаются не сами вклады, а только процентный доход по ним. Подоходный налог (НДФЛ) должны платить граждане, у которых этот процент за год превышает текущий лимит, зависящий от ключевой ставки Банка России.

Теперь схема, по которой рассчитывается налогооблагаемая база, изменилась. Ставка НДФЛ будет одинаковая и для резидентов, и для нерезидентов — 13% или 15% согласно прогрессивной шкале. Повышенная ставка взимается, если совокупные доходы налогоплательщика составят более 5 млн рублей за год. Правило «плюс 5%» больше не применяется.

По статье 214 Налогового кодекса РФ, при начислении налога учитываются доходы не только по банковским вкладам, но и по накопительным счетам, банковским картам.

Чтобы рассчитать налог, нужно сложить процентные доходы по всем банковским инструментам за год и сравнить результат с установленным лимитом. Если он превышает лимит, то уплачивается НДФЛ (ставка 13% для дохода меньше 5 млн рублей за год). НДФЛ облагает разницу между ним и необязательным доходом.

Необязательный уровень дохода рассчитывается так: один миллион рублей умножается на максимальный размер ключевой ставки ЦБ. Налогом не облагаются доходы по вкладам со ставкой один процент годовых.

Налоговый орган рассчитает сумму налога за прошедший год и в случае необходимости пришлет уведомление о необходимости оплатить налог.

- в личном кабинете налогоплательщика;

- через сервис «Заплати налоги»;

- в личном кабинете банка или офисе любого банка;

- через платежные терминалы.

С 2023 года, после перехода на уплату налогов через единый налоговый счет, ввели понятие «совокупная пошлина налогоплательщика». Это общая часть всех налогов, сборов, и штрафов. За неуплату налога предусмотрен штраф в размере 20% от неуплаченной суммы.

Налог на доходы по вкладам необходимо заплатить, если процентный доход превысит установленный ЦБ лимит. Налог в 13% начисляется с разницы между процентными доходами и установленным лимитом.

Ключевая ставка ЦБ — 19%, последний лимит — 190 000 рублей. Если доход по вкладам превышает эту сумму, то нужно заплатить налог до 1 декабря 2024 года после получения уведомления от ФНС.

Тем временем в Севастополе стартовала рассылка налоговых уведомлений, которые содержат расчет имущественных налогов за 2023 год, и в отдельных случаях, налога на доходы физических лиц.

Традиционно горожане получают такие уведомления осенью каждого года: налоговая служба размещает их в интернет-сервисе «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» или отправляет по почте заказным письмом.

Получить уведомление можно также через сайт Госуслуг. Однако, следует знать, что для этого необходимо, чтобы соблюдались следующие условия. Во-первых, у физического лица была подтвержденная учетная запись в единой системе идентификации и аутентификации на портале Госуслуг, а во-вторых, необходимо направить согласие на получение, подписанное усиленной неквалифицированной электронной подписью (для генерации которой потребуется установить приложение «Госключ»).

В случае, если общая сумма налогов, исчисленных налоговым органом, составляет менее 300 рублей, налоговое уведомление не направляется (будет направлено в следующем году). Исключение составляют случаи, когда по истечении календарного года налоговый орган утратит право направлять налоговое уведомление, в связи с тем, что истекут три календарных года, предшествующие календарному году направления налогового уведомления.

Налоговое уведомление включает в себя: суммы имущественных налогов, сведения об объектах налогообложения, налоговой базе, сроки уплаты, а также сведения, необходимые для перечисления налога в качестве единого налогового платежа в бюджетную систему Российской Федерации.

Следует отметить, что уплатить налоги можно «в один клик» - через личный кабинет на сайте ФНС, в личном кабинете на ЕПГУ, через QR-код, который размещен на уведомлении. Также оплату можно осуществить через банковские учреждения, указав реквизиты платежа или УИН, размещенный в уведомлении – в срок не позднее 2 декабря 2024 года. Все уплаченные суммы налогоплательщики смогут увидеть в «Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц».

С информацией обо всех аспектах уплаты имущественных налогов можно ознакомиться на промостранице «Налоговое уведомление 2024 года», которая размещена на сайте ФНС России.