С 1 января 2025 года вступила в силу прогрессивная шкала налога на доходы физических лиц (НДФЛ), что отразится и на сделках с недвижимостью. Теперь при получении дохода выше 2,4 млн руб. нужно будет заплатить 15% вместо 13%. Кроме того, вырастут ставки по налогу на имущество для владельцев дорогой недвижимости и земли.
Налог на имущество с учетом переоценки
Имущественный налог в 2025 году будет платиться с учетом кадастровой переоценки, которая прошла в 2023 году. Результаты кадастровой переоценки 2023 года будут использоваться для расчета налога на недвижимость за 2024 год. Следовательно, налог с учетом переоценки нужно будет уплатить до декабря 2025 года.
Налог на имущество россияне платят ежегодно за всю недвижимость, находящуюся в их собственности (квартиры, дачи, гаражи и даже недостроенные объекты). Заплатить его нужно до 1 декабря года, следующего за налоговым периодом. Это значит, что уведомления с учетом переоценки 2023 года придут осенью 2025 года, а платить по ним надо будет до 1 декабря 2025 года.
Налоговое бремя в 2025 году увеличивается для россиян — владельцев дорогой недвижимости и земли. Так, с 1 января повышены:
максимальная ставка по налогу на имущество физлиц по объектам недвижимости стоимостью выше 300 млн руб. с 2% до 2,5%;
максимальная ставка по земельному налогу для участков с кадастровой стоимостью свыше 300 млн руб. с 0,3% до 1,5%.
Это касается земельных участков:
занятых жилищным фондом и (или) объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса;
приобретенных для жилищного строительства;
не используемых в предпринимательской деятельности, приобретенных для ведения личного подсобного хозяйства, садоводства или огородничества, а также земельных участков общего назначения, предусмотренных Федеральным законом от 29.07.2017 № 217-ФЗ.
Налог с продажи увеличится
Изменения коснутся и тех, кто в 2025 году планирует продавать недвижимость раньше минимального срока владения. Это связано с введением прогрессивной шкалы НДФЛ.
Теперь доходы от продажи недвижимости будет рассчитываться по новым ставкам:
13% — для доходов до 2,4 млн руб.;
15% — для доходов свыше 2,4 млн руб.
Подоходный налог взимается не со всей суммы, а с разницы между стоимостью покупки и продажи. Например, если квартира была куплена за 8 млн руб., а продана за 11 млн руб., то доходом считается 3 млн руб. В данном случае владелец заплатит 13% с 2,4 млн руб. (312 тыс. руб.) и 15% с 600 тыс. руб. (90 тыс. руб.), или совокупно 402 тыс. руб.
Например, если собственник продал две квартиры и с каждой получил доход по 3 млн руб., а совокупно 6 млн руб., то с 2,4 млн руб. он заплатит 13%, а с 3,6 млн руб. — 15%, пояснил юрист.
В остальном правила уплаты налога с продажи недвижимости для физлиц в 2025 году не меняются.
Региональный коэффициент
Еще одно изменение в системе НДФЛ, связанное с недвижимостью, заключается в предоставлении регионам права увеличивать коэффициент, который применяется к оценке налоговой базы при продаже имущества, отметила замдиректора Института налогового менеджмента и экономики недвижимости НИУ ВШЭ Татьяна Школьная.
Сегодня в случае продажи недвижимости ниже кадастровой стоимости минимальный размер дохода в целях налогообложения определяется как кадастровая стоимость, умноженная на коэффициент 0,7.
Льготы для участников СВО
В 2025 году продолжит действовать налоговая льгота для участников СВО при оплате имущественного налога. Соответствующие изменения были внесены в ст. 407 НК в 2024 году. От уплаты налога на имущество освобождаются участники СВО и члены их семей.
Имущественный налог не будет начисляться на находящиеся в собственности у таких россиян:
квартиры (а также отдельные комнаты или части квартиры);
жилые дома (или их части);
гаражи или машино-места;
а также некоторые другие объекты недвижимости.
Под льготное налогообложение подпадает по одному объекту из каждой категории. Если в каждой категории в собственности льготников по несколько объектов, налог не начислят на наиболее дорогие из них.
Пошлины вырастут
С 2025 года повышен размер пошлин, связанных с регистрацией недвижимости, сумма платежа будет меняться в зависимости от кадастровой стоимости регистрируемой недвижимости:
4 тыс. руб., если кадастровая стоимость менее 20 млн руб. или не определена как таковая;
0,02% от кадастровой стоимости, если та превышает 20 млн руб., но не более 500 тыс. руб.
Размер пошлины за одновременную постановку на кадастровый учет и регистрацию прав для физлиц также теперь зависит от кадастровой стоимости объекта:
если стоимость меньше 20 млн руб., то заплатить нужно 6 тыс. руб.;
если стоимость больше 20 млн руб., то заплатить нужно 2 тыс. руб. + 0,02% от кадастровой стоимости.
При постановке объекта на учет россиянам теперь надо платить госпошлину в размере:
2 тыс. руб. — при образовании объекта;
1 тыс. руб. — при изменении сведений об объекте.
Удваивается размер пошлины за регистрацию права на землю: в 2025 году платить придется по 750 руб. вместо 350 руб., как было ранее.
Стоимость выдаваемых Росреестром выписок для граждан также повышена в два раза: до 700 руб. за электронную выписку и до 1740 руб. за бумажную.
Правила перерасчета изменятся
В 2025 году изменился и порядок перерасчета налогов на имущество физических лиц (транспортного, земельного и налога на имущество). Введена единая форма заявления о перерасчете налогов независимо от оснований для перерасчета.
Заявление можно подать онлайн или лично в любое время со дня возникновения основания для перерасчета налога. К нему следует приложить подтверждающие документы. Например, об обоснованности применения пониженной налоговой ставки или льготы. Заявление рассматривается в течение 30 дней со дня получения. После чего налоговая направляет уведомление о перерасчете.
В отличие от ранее действовавшей системы перерасчета налога теперь введен специальный срок. Пересчитанный налог нужно заплатить не позднее 28 числа третьего месяца, следующего за месяцем, в котором сформировано новое налоговое уведомление.
Свежие комментарии